1. Sposoby optymalizacji podatku dochodowego
2. Główny warunek księgowania kosztów
3. Odpowiedzialność za nie płacenie podatku
4. Niektóre sytuacje obniżenia podatku dochodowego
5. Przykład 2. Tworzenie rezerwy na święta

Głównym celem działalności organizacji i indywidualnych przedsiębiorców jest osiągnięcie zysku. Zgodnie z przepisami podatkowymi wszystkie organizacje komercyjne muszą zapłacić podatek w wysokości 20% zysków z budżetu. Jeśli otrzymamy duży zysk, kwota podatku jest dość duża, więc każdy podatnik chce obniżyć kwotę zapłaconego podatku.

Sposoby optymalizacji podatku dochodowego

Przy optymalizacji podatku dochodowego podatnik może skorzystać z następujących opcji:

• zmienić politykę rachunkowości organizacji przy obliczaniu podatku dochodowego;
• reorganizacja lub podział firmy;
• stosować świadczenia i odroczenia podatkowe;
• tworzyć rezerwy na wątpliwe długi (art. 266 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• stworzyć rezerwę na święta;
• dołączyć nierentowną kampanię;
• odzwierciedlają koszty produkcji produkcji i sprzedaży produktów;
• wziąć pod uwagę koszty nieoperacyjne;
• dokonywać wydatków na cele charytatywne;
• zastosować premię amortyzacyjną;
• utworzyć gwarantowany fundusz rezerwowy.

Główny warunek księgowania kosztów

Głównym warunkiem księgowania kosztów jest udokumentowany dowód optymalizacji. W tym celu należy przygotować dokumentalną obsługę transakcji finansowych. Oznacza to, że każda transakcja musi być ekonomicznie wykonalna i udokumentowana (art. 252 Ordynacji podatkowej).

Dokumenty potwierdzające, zgodnie z art. 9 ustawy federalnej „O rachunkowości” mogą być:

• płace pracowników za okres;
• umowa najmu z kontrahentem, która określa kwotę i okres płatności;
• umowa serwisowa na CCV wskazująca kwotę i częstotliwość płatności;
• ogólne koszty działalności gospodarczej - czeki, akty i faktury, w których nazwa towarów, cena, ilość;
• umowa pożyczki, w której wskazana jest wypłata odsetek;
• koszty transportu - listy podróży i trasy.

Odpowiedzialność za nie płacenie podatku

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy powinni pamiętać, że zobowiązanie podatkowe jest przewidziane w przypadku braku zapłaty podatku. Klauzula 1 artykułu 122 (zmieniona ustawą federalną z dnia 27.07.2006 r. N 137-FZ, z dnia 03.07.2016 N 243-FZ) określa kwotę grzywny - jest to 20 procent niezapłaconej kwoty podatku.

Ale jeśli podatnik nie uiścił podatku celowo, kwota grzywny wynosi 40 procent niezapłaconego podatku, zgodnie z ust.

Niektóre sytuacje obniżenia podatku dochodowego

Przykład 1. Amortyzacja przekazanych środków trwałych

Organizacja lub przedsiębiorca nie wydaje pieniędzy na nabycie środków trwałych, ale może obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym z tytułu amortyzacji.

Organizacja w marcu przekazała samochód o wartości 3 000 000 rubli. Przy uwzględnieniu okresu użytkowania wskazano pięć lat (60 miesięcy). Amortyzacja naliczana jest metodą liniową. Organizacja może przeznaczyć 50 000 rubli na wydatki przez pięć lat. miesięcznie Amortyzacja została naliczona za 9 miesięcy i wyniosła 450 000 rubli. W związku z tym w podatku dochodowym organizacja zaoszczędziła 90 000 rubli. (450 000,00 * 20/100)

Przykład 2. Tworzenie rezerwy na święta

Organizacja stworzyła rezerwę na święta, która pozwala nie wydawać pieniędzy natychmiast, ale rozdzielać wydatki przez cały rok.

Rezerwa na wakacje wynosi 10% funduszu płac i wynosiła 60 000 rubli. Oszczędności na podatek dochodowy za rok wynoszą 12 000 rubli. (60 000,00 * 20/100)