Кіраванне крэдыторскай запазычанасцю прадпрыемства: метады, праблемы, этапы і стратэгія кіравання, аналіз эфектыўнасці

  1. вызначэнне
  2. Этапы эфектыўнага кіравання
  3. Метады і стратэгіі кіравання крэдыторскай запазычанасцю
  4. Чаму яна павялічваецца і як гэтага пазбегнуць
  5. Аналіз крэдыторскай запазычанасці
  6. Чым ён можа дапамагчы
  7. заключэнне

Запазычанасць крэдытораў з'яўляецца ні чым іншым, як абавязкам прадпрыемства, арганізацыі або банкаўскай установы, адлюстраваная ў грашовым выразе перад іншымі суб'ектамі, якія ўзаемадзейнічаюць з дадзенымі контрагентамі. Імі могуць быць як фізічныя асобы, так і аб'екты, якія маюць юрыдычны статус. Часцей за ўсё гэта пастаўшчыкі і падрадныя арганізацыі. У гэты ж пералік уваходзяць бюджэтныя і пазабюджэтныя фонды сацыяльнага прызначэння і нават супрацоўнікі. Крэдыторкі знаходзіць свой выраз у бухгалтарскім балансе.

Варта заўважыць, што частка запазычанасці крэдытораў фармуецца пры несвоечасовай аплаце за атрыманы тавар або аказаныя паслугі. Гэта можа мець для прадпрыемства дадатковымі выдаткамі, так як за парушэнне дамоўных абавязацельстваў могуць быць накладзеныя штрафныя санкцыі, налічаныя пені па прычыне няўчасных плацяжоў у бюджэт, а таксама няўстойкі з-за невыканання абавязацельстваў перад прадаўцамі. Тое ж самае можна сказаць і пра судовых выдатках з-за спрэчных даўгоў.

вызначэнне

Па сутнасці справы, крэдыторская запазычанасць прадпрыемства з'яўляецца беспрацэнтным крэдытам, які прадастаўляецца іншымі арганізацыямі. Дадзеная сума на працягу некаторага часу можа знаходзіцца ў абароце на законных падставах, хоць яна прадпрыемству не належыць. Пры звычайным раскладзе крэдыторская запазычанасць з'яўляецца прыкладна аднолькавай велічынёй, якому прадпрыемства мае права распараджацца, хоць дадзеная сума можа і не выкарыстоўвацца.

Запазычанасць дэбітораў і крэдытораў можа быць кароткатэрміновай, пры якой тэрмін яе пагашэння не болей аднаго года, і доўгатэрміновай - калі дадзены перыяд перавышае адзін год. Гэтыя сумы ў артыкулах балансу адлюстроўваюцца асобнымі лічбамі.

Вельмі важна арганізаваць своечасовы кантроль за дзейнасцю прадпрыемства, не выключаючы яго фінансавую бок. Ад правільнасці разлікаў з контрагентамі залежыць функцыянальнасць суб'екта гаспадарчай дзейнасці, яго рэнтабельнасць і фінансавы дабрабыт.

Этапы эфектыўнага кіравання

Эфектыўнае кіраванне даўгамі прадпрыемства прадугледжвае яго аптымальную структурызацыі. Асноўным этапам кіравання з'яўляецца складанне бюджэту крэдыторскай запазычанасці. Пры гэтым неабходны стратэгічны падыход да кожнай канкрэтнай угодзе.

Наступны крок - правядзенне якаснага аналізу дадзеных і прыняцце пэўных мер. Дадзены этап уключае распрацоўку практычных мерапрыемстваў, якія праводзяцца з мэтай прывядзення даўгоў ў адпаведнасць з планам.

Запазычанасць крэдытораў з'яўляецца ні чым іншым, як абавязкам прадпрыемства, арганізацыі або банкаўскай установы, адлюстраваная ў грашовым выразе перад іншымі суб'ектамі, якія ўзаемадзейнічаюць з дадзенымі контрагентамі

Кіраванне крэдыторскай запазычанасцю і яе верны ўлік дапаможа своечасоваму пагашэнню, а пасля спісанню доўгу

Метады і стратэгіі кіравання крэдыторскай запазычанасцю

Нягледзячы на ​​тое, што ўзнікненне крэдыторскай запазычанасці ў большасці выпадкаў не цягне за сабой істотных выдаткаў, а нават наадварот, уяўляе для прадпрыемства пэўную выгаду, ўсё ж яе неабходна своечасова выяўляць і пагашаць. Менавіта гэтым абумоўлена неабходнасць якасна кіраваць крэдыторскай запазычанасцю, выкарыстоўваючы сучасныя метады, разлікі і фінансавыя інструменты.

Эфектыўнае кіраванне даўгамі прадпрыемства забяспечваецца ўнутранай фінансавай палітыкай. Варта ўлічваць, што ў кожнай арганізацыі свая структура, таму распрацоўка стратэгіі па кіраванні крэдыторскай запазычанасцю павінна ажыццяўляцца ў індывідуальным парадку, а ў некаторых выпадках і для кожнай канкрэтнай сітуацыі.

За аснову можна ўзяць асноўныя эканамічныя паказчыкі, сістэматызаваць іх і выкарыстоўваць у якасці планавых. Такім чынам рэальна пракантраляваць разлікі з крэдыторамі, атрымаўшы выразную карціну адносін з імі.

Аптымізацыя крэдыторскай запазычанасці дазваляе прааналізаваць фактычны стан фінансавай дзейнасці прадпрыемства, уключаючы своечасовасць пагашэння даўгоў, пасля чаго неабходна правесці параўнальны аналіз рэальных паказчыкаў з планавымі.

Такі падыход дасць магчымасць не толькі ўбачыць адхіленні ад нормы, але і выявіць прычыны іх узнікнення. Пасля гэтага можна будзе звярнуцца да распрацоўкі мерапрыемстваў па мінімізацыі крэдыторкі і іх ужыванню.

Пасля гэтага можна будзе звярнуцца да распрацоўкі мерапрыемстваў па мінімізацыі крэдыторкі і іх ужыванню

Наяўнасць крэдыторскай запазычанасці не з'яўляецца спрыяльным фактарам для арганізацыі і істотна зніжае паказчыкі пры ацэнцы фінансавага стану прадпрыемства, плацежаздольнасці і ліквіднасці

Запазычанасць крэдытораў перад пастаўшчыкамі адыгрывае асаблівую ролю, так як іншыя яе віды складаюць нязначную долю ў абароце прадпрыемства. Акрамя таго, бюджэтныя плацяжы абавязковага характару і разлікі з супрацоўнікамі рэгулююцца пры дапамозе дзяржаўных рычагоў, таму дадзенымі лічбамі маніпуляваць практычна немагчыма.

Прыцягваць пазыковыя сродкі варта так, каб не толькі не ствараць дадатковых страт, а наадварот, атрымаць выгаду. Пры дадзеным раскладзе вельмі важна дамагчыся аптымізацыі велічыні крэдыторскай запазычанасці . Гэта з'яўляецца асноўнай задачай фінансавага аддзела прадпрыемства.

Чаму яна павялічваецца і як гэтага пазбегнуць

Сярод фактараў, якія ўплываюць на велічыню крэдыторкі можна вылучыць:

  1. Аб'ём партыі тавараў і перыядычнасць паставак. Чым часцей закупляць ТМЦ ў дробных партыях, тым сума запазычанасці ў канцы справаздачнага перыяду будзе нязначным. Пры такім раскладзе нескладана дамагчыся рэгулярных плацяжоў.
  2. Дагаворныя ўмовы. У некаторых выпадках, згодна з дагаворных умоў, пастаўшчыкі атрымліваюць права адгружаць на склады пакупнікоў лішнія запасы тавараў на канец справаздачнага перыяду, уключаючы ў дагавор заахвочвальны грашовы бонус пры ўмове закупкі пэўнага аб'ёму прадукцыі. Пры такім раскладзе крэдыторкі нярэдка аказваецца завышанай для пакупніка.
  3. Захаванне або невыкананне фінансавай дысцыпліны: кантроль за выкананнем плацяжоў у тэрмін.
  4. Магчымасць выкарыстання крэдытных сродкаў, атрыманых ад банкаўскіх устаноў.

Ключавым аспектам аптымізацыі і мінімізацыі кіравання крэдыторкі з'яўляецца кантроль матэрыяльных патокаў, якія ўзнікаюць у ходзе закупкі матэрыялаў або збыту прадукцыі

Варта заўважыць, што без прыняцця дзейсных мер у працы з крэдыторамі, улічваючы працягласць адтэрміновак, дамагчыся мінімізацыі крэдыторскай запазычанасці не атрымаецца. Таму фінансавы аддзел павінен трымаць сітуацыю пад кантролем. Асабліва гэта тычыцца буйных закупак тавару, адгружае вялікімі партыямі. У кожным канкрэтным выпадку павінен быць распрацаваны дакладны алгарытм разлікаў. Такі падыход дазволіць пазбегнуць вялікай велічыні крэдыторскай запазычанасці .

Такім чынам можна зрабіць выснову, што пры кіраванні крэдыторскай запазычанасцю патрабуецца стратэгічны падыход.

Аналіз крэдыторскай запазычанасці

Аналіз эфектыўнасці кіравання крэдыторскай запазычанасцю ўяўляе сабой адсочванне даўгавых сум перад іншымі арганізацыямі з мэтай атрымання дадзеных за справаздачны перыяд. Дзеянне прадугледжвае ацэнку ўсёй дзейнасці прадпрыемства пры ўліку ліквіднасці фінансаў і частоты правядзення разлікаў.

Варта заўважыць, што дабрабыт гаспадарчага суб'екта і яго рэпутацыя залежаць ад таго, наколькі своечасова выконваюцца абавязацельствы перад контрагентамі. Таму імкненне павялічыць запазычанасць крэдытораў на законных правах павінна адбывацца толькі пры ўліку інтарэсаў ўзаемадзейнічаюць бакоў, у ролі якіх і выступаюць прадпрыемства.

На падставе дадзеных аналізу прадастаўляецца магчымасць апераваць асноўнай часткай пасіваў, якія знаходзяцца ў часовым карыстанні прадпрыемства. Яго правядзенне ажыццяўляецца на падставе бухгалтарскай справаздачнасці: балансу і формы № 5. Для параўнання дынамікі памеру крэдыторкі з тэмпамі далейшага функцыянавання прадпрыемствы і спадарожнымі зменамі, мэтазгодна выкарыстоўваць дадзеныя формы № 2.

Пры правядзенні аналізу стану крэдыторкі прымяняецца каэфіцыент яе абарачальнасці, які разлічваецца па формуле. Акрамя таго, улічваюцца выдаткі на вытворчасць і вылічаецца сярэдняя крэдыторская запазычанасць па прадпрыемстве за пэўны перыяд.

Аналіз крэдыторскай запазычанасці дае ўяўленне пра тое, наколькі эфектыўна выкарыстоўваюцца арганізацыяй ўстойлівыя пасівы, а таксама дазваляе вызначыць ступень забяспечанасці ўласнымі сродкамі

Чым ён можа дапамагчы

На падставе даных бухгалтарскай справаздачнасці прадастаўляецца магчымым разлічыць шэраг іншых каэфіцыентаў з мэтай атрымання больш дакладнай інфармацыі аб магчымых аналогіях і ўзаемасувязі ў дынаміку крэдыторскай запазычанасці.

Пасродкам дадзеных аналізу атрымоўваецца вызначыць неапраўданую запазычанасць крэдытораў, то ёсць выявіць адсутнасць плацяжоў, тэрміны якіх прайшлі, але былі папярэдне агавораны ў дагаворах. Акрамя таго, пры аналізе можа выявіцца доўг па неотфактурованным пастаўках. Ўзнікненне дадзенай сітуацыі абумоўлена адсутнасцю першасных дакументаў пры фактычна адгружаных тавараў.

Агульны аналіз запазычанасці па прадпрыемстве прадугледжвае вызначэнне дынамікі крэдыторскай запазычанасці: аб'ём паставак і правядзенне разлікаў у тэрмін.

Немалаважным з'яўляецца тое, што пасля заканчэння тэрмінаў даўнасці пазоваў па крэдыце, павінен улічвацца такі паказчык, як прыбытак. Дадзены артыкул даходаў мае найменне незапатрабаванай запазычанасці. Іскавай перыяд пры звычайных абставінах мінае праз тры гады.

Дэталёваму аналізу пры гэтым падвяргаюць усе даўгі, у тым ліку дэпанентах і іншыя нявыплачаныя сумы. Час і прычыны ўзнікнення даўгавых абавязацельстваў з'яўляюцца гэтак жа досыць важнымі. Пры такім раскладзе, з мэтай палягчэння задачы, мэтазгодна карыстацца аплатнымі каляндарамі.

Асноўнымі задачамі аналізу запазычанасці па крэдыту з'яўляюцца:

  • вызначэнне паказчыкаў крэдыторкі, якія адлюстроўваюць ўзровень сум даўгавых абавязацельстваў праз 3 месяцы пасля закрыцця крэдыту;
  • вызначэнне паказчыка абарачальнасці ;
  • перыяд закрыцця крэдыту.

заключэнне

Праблемы кіравання крэдыторскай запазычанасцю лічацца даволі актуальнымі ў сучасных умовах. Правільнае вядзенне бухгалтэрыі і своечасовае складанне справаздачнасці ў разрэзе даўгавых абавязацельстваў з'яўляецца важным умовай для правядзення якаснай ацэнкі фінансавай дзейнасці прадпрыемства.

Ва ўмовах рынку гэта вельмі важна, бо сучасныя прадпрыемствы могуць падвяргацца пастаянным зменам: яны могуць аб'ядноўвацца, пашырацца, мяняць структуру і гэтак далей.